Merupakan
laporan yang menjelaskan perbedaan antara saldo menurut rekening Koran bank
dengan saldo menurut pembukuan perusahaan pada tanggal tertentu.
Hal-hal
yang menimbulkan perbedaan dapat digolongkan sebagai berikut :
|
PERUSAHAAN
|
BANK
|
|
Transaksi
yang MENAMBAH saldo :
a.
Penerimaan yang telah dicatat oleh bank
tetapi belum dicatat oleh perusahaan, misalnya :
-
Hasil inkaso bank
-
Jasa Giro
-
Transfer Bank
b.
Kesalahan perusahaan mencatat pengeluaran
perusahaan terlalu besar
c.
Kesalahan perusahaan mencatat penerimaan
perusahaan terlalu kecil.
Transaksi
yang MENGURANGI saldo :
1.
Pengeluaran yang sudah dicatat oleh bank
tetapi belum dicatat oleh perusahaan, misalnya :
-
Biaya adsministrasi bank
-
Cek ditempat
2.
Kesalahan perusahaan mencatat pengeluaran
terlalu kecil
3.
Kesalahan perusahaan mencatat penerimaan
perusahaan terlalu besar
4.
Setoran cek tidak cukup dana / cek
kosong.
|
Transaksi
yang MENAMBAH saldo :
a.
Setoran penerimaan perusahaan yang sudah
dicatat oleh perusahaan tetapi belum dicatat oleh bank, misalnya :
-
Setoran dalam proses
-
Penerimaan tagihan belum disetor ke bank
b.
Kesalahan bank mencatat pengeluaran
perusahaan terlalu besar
c.
Kesalahan bank mencatat penerimaan
perusahaan terlalu kecil
Transaksi
yang MENGURANGI saldo :
a.
Pengeluaran yang sudah dicatat oleh
perusahaan tetapi belum dicatat oleh bank, misalnya : cek dalam peredaran
b.
Kesalahan bank mencatat pengeluaran
perusahaan terlalu kecil
c.
Kesalahan bank mencatat penerimaan
perusahaan terlalu besar.
|
Sumber
: Hayono Yusuf “Pengantar Dasar Akuntansi Jilid VI”
Untuk contohnya di tunggu yach insyallah secepatnya…Nice day and
gud luck for us
