Merupakan
laporan yang menjelaskan perbedaan antara saldo menurut rekening Koran bank
dengan saldo menurut pembukuan perusahaan pada tanggal tertentu.
Atau
Adalah suatu prosedur penyamaan atau pencocokan antara
catatan perusahaan dengan catatan bank.
Hal-hal
yang menimbulkan perbedaan dapat digolongkan sebagai berikut :
|
PERUSAHAAN
|
BANK
|
|
Transaksi
yang MENAMBAH saldo :
a.
Penerimaan yang telah dicatat
oleh bank tetapi belum dicatat oleh perusahaan, misalnya :
-
Hasil inkaso bank
-
Jasa Giro
-
Transfer Bank
b.
Kesalahan perusahaan mencatat
pengeluaran perusahaan terlalu besar
c.
Kesalahan perusahaan mencatat
penerimaan perusahaan terlalu kecil.
d.
Nota Kredit (Credit Memorandum);adalah dokumen
untuk memberitahukan debitur (orang yang berhutang) bahwa perkiraannya telah
di kredit sejumlah tertentu.
Contoh : penagihan piutang, wesel tagih dan bunganya
yang telah ditagih bank.
Transaksi yang MENGURANGI saldo :
1.
Pengeluaran yang sudah
dicatat oleh bank tetapi belum dicatat oleh perusahaan, misalnya :
-
Biaya adsministrasi bank
-
Cek ditempat
2.
Kesalahan perusahaan mencatat
pengeluaran terlalu kecil
3.
Kesalahan perusahaan mencatat
penerimaan perusahaan terlalu besar
4.
Setoran cek tidak cukup dana
/ cek kosong.
5.
Nota Debet (debet Memorandum);adalah dokumen untuk
memberitahu kreditur bahwa perkirannya telah didebet sejumlah tertentu.
Contohnya : biaya yang belum dicatat dibuku pengeluaran kas.
|
Transaksi yang MENAMBAH saldo :
a.
Setoran penerimaan perusahaan
yang sudah dicatat oleh perusahaan tetapi belum dicatat oleh bank, misalnya :
-
Setoran dalam proses/dalam perjalanan/DIT (Deposit In Transit)
-
Penerimaan tagihan belum
disetor ke bank
b.
Kesalahan bank mencatat
pengeluaran perusahaan terlalu besar
c.
Kesalahan bank mencatat
penerimaan perusahaan terlalu kecil
Transaksi yang MENGURANGI saldo :
a.
Pengeluaran yang sudah
dicatat oleh perusahaan tetapi belum dicatat oleh bank, misalnya : cek dalam
peredaran / OSC (Out Standing Check)
b.
Kesalahan bank mencatat
pengeluaran perusahaan terlalu kecil
c.
Kesalahan bank mencatat
penerimaan perusahaan terlalu besar.
|
Sumber
: Hayono Yusuf “Pengantar Dasar Akuntansi Jilid VI”
Untuk contohnya klik disini “CONTOHSOAL REKONSILIASI BANK”
Tidak ada komentar:
Posting Komentar