Pengertian REKONSILIASI BANK...adalah

Merupakan laporan yang menjelaskan perbedaan antara saldo menurut rekening Koran bank dengan saldo menurut pembukuan perusahaan pada tanggal tertentu.

Atau

Adalah suatu prosedur penyamaan atau pencocokan antara catatan perusahaan dengan catatan bank.

Hal-hal yang menimbulkan perbedaan dapat digolongkan sebagai berikut :

PERUSAHAAN

BANK

Transaksi yang MENAMBAH saldo : a.       Penerimaan yang telah dicatat oleh bank tetapi belum dicatat oleh perusahaan, misalnya : -          Hasil inkaso bank -          Jasa Giro -          Transfer Bank b.      Kesalahan perusahaan mencatat pengeluaran perusahaan terlalu besar c.       Kesalahan perusahaan mencatat penerimaan perusahaan terlalu kecil. d.      Nota Kredit (Credit Memorandum);adalah dokumen untuk memberitahukan debitur (orang yang berhutang) bahwa perkiraannya telah di kredit sejumlah tertentu. Contoh : penagihan piutang, wesel tagih dan bunganya yang telah ditagih bank. Transaksi yang MENGURANGI saldo : 1.      Pengeluaran yang sudah dicatat oleh bank tetapi belum dicatat oleh perusahaan, misalnya : -          Biaya adsministrasi bank -          Cek ditempat 2.      Kesalahan perusahaan mencatat pengeluaran terlalu kecil 3.      Kesalahan perusahaan mencatat penerimaan perusahaan terlalu besar 4.      Setoran cek tidak cukup dana / cek kosong. 5.      Nota Debet (debet Memorandum);adalah dokumen untuk memberitahu kreditur bahwa perkirannya telah didebet sejumlah tertentu. Contohnya : biaya yang belum dicatat dibuku pengeluaran kas.

Transaksi yang MENAMBAH saldo : a.       Setoran penerimaan perusahaan yang sudah dicatat oleh perusahaan tetapi belum dicatat oleh bank, misalnya : -          Setoran dalam proses/dalam perjalanan/DIT (Deposit In Transit) -          Penerimaan tagihan belum disetor ke bank b.      Kesalahan bank mencatat pengeluaran perusahaan terlalu besar c.       Kesalahan bank mencatat penerimaan perusahaan terlalu kecil Transaksi yang MENGURANGI saldo : a.       Pengeluaran yang sudah dicatat oleh perusahaan tetapi belum dicatat oleh bank, misalnya : cek dalam peredaran / OSC (Out Standing Check) b.      Kesalahan bank mencatat pengeluaran perusahaan terlalu kecil c.       Kesalahan bank mencatat penerimaan perusahaan terlalu besar.

Sumber : Hayono Yusuf “Pengantar Dasar Akuntansi Jilid VI”

Untuk contohnya  klik disini “CONTOHSOAL REKONSILIASI BANK”